为了规范垦区土地整理项目的管理，强化审计监督，确保土地整理项目达到预定的效益和效果，根据总局有关会议精神，对垦区20xx年-20xx年土地整理项目进行专项审计。为保证顺利完成工作任务，特制定本方案。
一、 审计目标 通过本次审计，摸清20xx年以来土地整理项目建设情况，及时发现和纠正问题，促进各单位规范项目管理，保证项目资金正确使用，推动垦区土地整理事业健康发展。为垦区土地可持续利用和土地资源的合理配置发挥审计的监督保障作用，同时，也为总局决策提供参考依据。
二、 审计范围
20xx年-20xx年垦区土地整理项目共计173个，遍布9个管理局。宝泉岭管理局27个项目，其中20xx年4个、20xx年8个、20xx年11个、20xx年4个；红兴隆管理局27个项目，其中20xx年1个、20xx年5个、20xx年12个、20xx年9个；建三江管理局47个项目，其中20xx年10个、20xx年11个、20xx年22个、20xx年4个；牡丹江管理局49个项目，其中20xx年8个、20xx年13个、20xx年21个、
20xx年7个；北安管理局4个项目，其中20xx年2个、20xx年2个；九三管理局4个项目，其中20xx年1个、20xx年1个、20xx年2个；齐齐哈尔管理局8个项目，其中20xx年3个、20xx年2个、20xx年3个；绥化管理局4个项目，其中20xx年2个、20xx年1个、20xx年1个；哈尔滨管理局3个项目，其中20xx年1个、20xx年1个、20xx年1个。
三、 审计对象
20xx年-20xx年垦区土地整理项目单位(详见附表)包括:宝泉岭管理局的名山、江滨、绥滨、梧桐河、军川、二九〇、新华、普阳、共青、宝泉岭10个农场和撤队并点单位；红兴隆管理局的友谊、八五二、八五三、双鸭山、北兴、五九
七、二九一、红旗岭、饶河、江川、宝山、曙光12个农场和撤队并点单位；建三江管理局的八五九、勤得利、鸭绿河、二道河、浓江、前进、胜利、七星、前锋、洪河、红卫、前哨、创业、大兴14个农场和撤队并点单位；牡丹江管理局的八五四、八五五、八五六、八五七、八五八、八五一一、八五〇、云山、八五一〇、兴凯湖、庆丰、宁安、山市种奶牛场13个农场和撤队并点单位；北安管理局的二龙山、建设、长水河3个农场和撤队并点单位；九三管理局的大西江、鹤山、哈拉海3个农场和撤队并点单位；齐齐哈尔管理局的查哈阳、富裕、依安、泰来、齐齐哈尔种畜场5个农场和撤
队并点单位；绥化管理局的绥棱、柳河2个农场和撤队并点单位；哈尔滨管理局的松花江、岔林河、四方山个农场。
四、 审计的内容和重点
（一）项目管理情况。主要审计项目立项审批情况，项目“五制”（法人责任制、公开制、招投标制、合同制、监理制）落实情况。
（二）项目建设任务完成情况。主要审查项目建设是否按批准的规划设计和计划完成，质量是否符合设计标准，各项目工程量是否已经验收核实，设计变更事项是否办理了批准手续；有无自行变更设计、提高或降低建设标准、扩大或缩小建设规模、增减工程量等问题，有无重大质量事故和经济损失。
（三）项目预算执行情况。主要审查各项工程建设和相关工作费用是否严格按照批准的预算内容及控制额度执行，有关预算调整事项是否办理了批准手续；有无自行改变预算内容、扩大支出范围、提高预算标准等问题，有无用预算资金搞计划外工程问题。
（四）项目费用支出情况。主要审查计入项目成本的各项费用支出是否符合规定的`开支范围和标准，核算是否正确，内容是否真实，手续是否完备，竣工项目费用支出与其
他项目支出、单位经费支出界限划分界限是否清晰，有无虚列支出、扩大开支范围和标准、挤占成本等问题。
（五）项目资金管理及使用情况。主要审查项目实施单位是否按照规定要求管理和使用项目资金，各项制度是否健全和严格执行，内部控制是否严密，是否遵守按项目管理、分账核算、专款专用原则，有无转移、截留、侵占项目资金问题，是否按进度支付工程款并按规定程序审批，是否预留了质量保证金。
（六）项目资金结余。主要是核实竣工项目结余资金，重点是审查剩余物资的处理和债权债务的清理，有无转移、挪用剩余物资、虚列往来欠款、隐匿结余资金等问题。
（七）项目竣工决算的编制。主要审查编制依据是否充分，编制内容是否全面，各项数据是否正确真实，应附送的资料是否齐全，签报手续是否完备，各项收尾工作是否全面、彻底，有无遗留问题，对遗留问题的处理是否合规；决算报表有无错报、漏报和以少报多、虚列支出等现象。
（八）项目竣工决算审计。是否进行了竣工决算审计，是否按审定的金额结算，审计发现的问题是否已经整改。
五、 审计组织和分工
本次审计由总局审计处统一组织,总局直接审计10个农场，其他农场由各管理局审计处实施审计工作。各审计组在
管理局之间交叉审计。
总局成立土地整理项目审计领导小组，负责审计工作的协调和指导工作。组长：魏清，副组长：李义、葛佩雅、潘正平、李兆银，成员：师平、赵龙富、王业刚、胡琳、程茂英、段冬、韩雨昊、高振亮、姜海波、陈嵩、朱正秋、牛逍。
管理局审计处由处领导担任审计小组组长，组织本处人员、抽调农场审计人员组成审计组，力量不足的也可从能够审计项目管理的中介机构借人参加，被审计单位所在管理局土地整理中心主任参加协调和配合。
宝泉岭管理局审计组审计建三江管理局的鸭绿河、浓江、前进、七星、洪河、创业6个农场、撤队并点单位和哈尔滨管理局的松花江、岔林河2个农场；红兴隆管理局审计组审计建三江管理局的八五九、二道河、胜利、前锋、红卫、前哨6个农场和牡丹江管理局的八五四、八五五、八五一一3个农场；建三江管理局审计组审计宝泉岭管理局各项目农场（总局直接审计的除外）和撤队并点单位；牡丹江管理局审计组审计红兴隆管理局各项目农场（总局直接审计的除外）和撤队并点单位；北安管理局审计组审计绥化管理局和齐齐哈尔管理局各项目农场和撤队并点单位（总局直接审计的除外）；九三管理局审计组审计牡丹江管理局的八五六、八五七、八五八、八五〇、云山、庆丰、宁安、山市种奶牛场8个农场和撤队并点单位；齐齐哈尔管理局审计组审计北
安管理局各项目农场和撤队并点单位；绥化管理局审计组审计九三管理局各项目农场和撤队并点单位；哈尔滨管理局审计人员编入总局审计组，总局审计组审计二九〇农场、新华农场、江川农场、宝山农场、大兴农场、勤得利农场、兴凯湖农场、八五一〇农场、齐齐哈尔种畜场、四方山农场。
六、 审计方式
本次审计以就地审计为主，撤队并点等分散型项目可以就近集中审计。
七、 审计工作要求
（一）审计过程中要实事求是地反映查处的问题，如实上报审计结果，不得瞒报、漏报。针对审计查出的问题，提出有针对性、可操作性的审计建议。
（二）严格遵守审计纪律，遵守职业道德，轻车简从，廉洁从审。
（三）注意保守审计工作中知悉的机密信息，对审计结果不扩散、不宣传。
（四）乘车、住宿等要注意安全。
（五）本次审计5月15日前进点，6月5日前结束并向总局审计处报送汇总审计结果。
附件:
1、20xx年-20xx年土地整理项目统计表（后发）；
2、《省财政厅、国土资源厅关于印发黑龙江省土地整治项目资金管理办法（试行）的通知》等文件（后发扫描件）；
3、各管理局土地整理中心联系电话（后发）；
4、需要项目单位准备的资料（后发）;
5、土地整理项目审前调查表；
6、土地整理项目审计用表(3张)。
总局审计处
20xx年5月10日
2.审计整改报告 第二篇
审计局：
根据贵局x审【20xx】x号审计报告中列出的审计发现问题、审计建议及责任认定，我院认真对照自查，落实整改责任，对暂时未整改完成的，也制定整改计划，明确整改措施，限期尽快整改完成，现将整改落实情况报告如下：
一、审计发现问题整改落实情况
1、未按规定对非医疗服务收入进行纳税申报问题我院自20xx年10月从停车费开始缴纳增值税，今年上半年按规定完成对查出的历年非医疗收入4164326.60元进行纳税申报，今后逐项逐月对各项非医疗收入纳税申报。
2、未及时办理工程价款结算和竣工财务决算手续问题我院门诊住院综合楼工程聘请投资建设发展有限责任公司代建，工程价款结算及竣工财务决算手续均由其负责，我院一直督促其尽快完成，至今其仍未完结这两项手续，我院已指派专人负责，密切跟进，尽早完成工程价款结算及竣工财务决算手续。
3、往来账长期挂账未及时清理问题
(1)对于长期未清理债权，我院经研究决定由分管财务的副职领导牵头负责督办，先抓紧核实积留下来3年以上的各项债权，催缴可能收回的债权，属列错账的如“应收医疗款-各诊所市医保医药费”负数余额于20xx年上半年及时作账务处理订正，对最后无法清理的债权将按规定手续于20xx年集中申报有关部门核销后进行账务处理，列支“坏账准备”科目。3年以上未清理的债务“应付账款-设备材料款”科目及“应付账款-未到票材料款”科目的.余额均为负数，属账务处理错误，将于20xx年查实并作账务处理订正，其他3年以上已无法支付的债务，将于20xx年按会计制度规定转列“以前年度盈余调整”科目，其余未超过3年的往来账务我院也继续抓紧核实清理。
(2)及两人已回单位上班，我院从20xx年2月起在工资中扣欠款，20xx年3月起在工资中扣梁欠款，直到扣清，xx20xx年1月已交回欠款57,977.49元，x20xx年1月已交回欠款16,653.94元,剩余欠款我院将在每月工资扣除及继续催缴，要求个个缴清欠款。
(3)20xx年5月应付xx人民医院服务部款项1,928,752.59元，我院已于20xx年12月银行付款号凭证归还xx人民医院服务部1,000,000元，剩余部分将于20xx年与应付陪护费一起按相关协议逐期结算。
4、固定资产账实不符问题及未按相关规定处置资产和作出账务处理问题我院已把全院资产大清查列入20xx年度医院工作计划，于今年2月抽调专人脱产，成立全院资产清查小组，专门对全院所有固定资产及低值易耗品进行彻底大清查，核实全院家底，待资产清查结束后按照相关规定，根据实际情况统一对该报废的固定资产申报报废，盘盈的固定资产及时点收入账，按财务制度规定完善手续，进行账务处理，今后我院将加强精细化管理，按财务会计内部控制制度要求，每年定期进行资产清查，确保固定资产账实相符。口腔科盘亏的高压高温灭菌器及除湿机已在我院地下室找到，在检验科盘盈的各项固定资产均不属于我院，为各材料供应商暂放在我院的仪器(属以前提供使用仪器，定向购买试剂性质)，逐步清退。
5、更改项目支出未计入固定资产核算问题截止20xx年2月末，我院急救中心改造工程项目连同自筹资金与财政专项补助共支出5750186.66元，已于20xx年3月31日转账号凭证列入固定资产核算。
6、对停车收费及停车费收入上缴缺乏有效监督管理问题我院专门成立以一副院长牵头负责的停车费监管整改小组，对停车费收取及上缴监管上全面整顿，按照不相容岗位分离等内部控制原则，规范收费保安、停车费收费系统操控、人事、财务等相关岗位工作流程的设置，利用停车收费系统数据监控到每个收费人员应缴款，再与特殊车辆减免停车费及每个收款人员的实缴款一一对应，每个收款人员的应缴款、减免款及实缴款都单设会计科目在财务账上单独核算，每月有专人核对，发现短少及时催缴，收费人员定期轮换岗位，确保停车费及时足额入账核算。对难以监管、收不抵支的电动车停车费管理对外承包，既避免了贴钱保管电动车，又取得适当收益。
7、会计核算不规范问题
(1)根据医养结合住院中的老人处于养模式状态下我院替服务部负担的各种床位、水电费及人工成本等测算情况，与后勤管理服务部签订护理成本费用分担协议、新员工培训协议、租赁协议，做到与后勤管理服务部经济往来账务清晰，我院帮服务部代收代垫的费用分类科目核算，从20xx年起实施。
(2)从20xx年起，我院按《会计法》规范有关食堂费用的核算，食堂管理费、代垫食堂水电费及付给职工就餐补助分别按相应的收支科目核算。
二、审计建议采纳情况
1、为确保我院各项经济活动运行符合法律、法规及国家各项政策制度要求，我院要求相关部门进一步加强这方面的学习培训，尤其是财会审计人员，加强核算管理，提高财务信息的真实完整性。
2、我院以此次审计为契机，进一步完善各项内部控制制度，并加强执行监督，规范管理，促进医院业务不断发展。
3.审计整改报告 第三篇
一、关于“三重一大”整改落实工作的情况报告
自去年9月对我公司“三重一大”决策制度贯彻落实情况进行检查以来，公司党政按照检查组《关于对“三重一大”决策制度贯彻落实情况调研检查反馈意见》的要求，着手进行整改落实工作。现将整改情况汇报如下：
1、高度重视，明确责任
按照主管领导要求，公司领导责成纪检监察审计部牵头，各相关部门围绕“需要改进和完善”的要求和建议，实施整改。
2、明确方向，制定措施
针对检查中所掌握的主要问题和不足，和相关部门领导进行了细致沟通，要求各部门制定整改措施，抓好落实。依据“三重一大”内容，查找和完善相关配套制度是否匹配，拟定需补缺的制度及出台计划；强化所属单位特别是实体单位的集体决策、民主决策意识，并将其延伸至项目团队，加大项目部纪检员（监察员）监督责任考核。
3、认真自查，抓好“回头看”
重点查找公司及各部门在落实“三重一大”决策事项中，是否坚持集体决策、科学决策、民主决策和依法依规决策，通过对一年来公司决策事项和相关配套制度以及落实情况的梳理，要查找会议记录（纪要）是否齐全，执行过程是否符合决策纪律要求，并提交自查报告。
4、存在的'不足和下一步打算
通过整改，公司“三重一大”决策制度得到了进一步规范和完善，严格按照制度要求落实和执行，程序合法合规，集体决策、民主决策意识不断增强。但在自查过程中，也发现一些不足，主要是：
一是按照现代企业发展趋势，“三重一大”决策配套制度有待进一步完善；二是“纵向到底，横向到边”的“三重一大”制度落实监督体系尚未完善；三是“三重一大”决策事项考核评价和后评估制度尚未完善；四是基层单位“三重一大”基础资料整理不够及时，不够规范。
下一步，我们将严格按照要求，进一步细化公司的实施程序和细则，尝试逐步建立健全决策议题征询制、民主决策公示制、失责责任追究制等制度，努力做到规范化、制度化和程序化。
1、广泛宣传，进一步提高“三重一大”集体决策制度执行和落实的自觉性和主动性，形成良好的工作机制和长效机制；
2、进一步严格干部选拔任用制度和程序，完善做好纪检监察部门进行任前廉政鉴定、干部述职述廉监督；
3、建立、健全“三重一大”制度执行监督制度，紧密结合党风廉政建设责任制执行情况考核和领导干部民主测评，结合公司领导班子民主生活会的督查，采用多种形式，不定期地对制度执行情况进行检查，及时发现和纠正制度执行过程中出现的问题；
4、进一步规范“三重一大”的文件资料整理，完善归档。
二、关于法律实务部门整改落实工作的整改措施
1、加快法律事务管理工作机构和队伍建设。设立专职的法律事务管理部门，法律事务管理部门对公司负责人负责。在各下属公司配备一名专职或兼职法律事务人员，由公司法律事务部和下属公司负责人双重领导。
2、健全公司规章制度体系，即结合公司发展规划制定出公司的规章制度完善计划，强化规章制度的建立、健全与完善，并保障其执行。
3、制定并实施普法宣传规划。根据国家普法规划要求，结合公司实际情况和需要，制定出本单位的普法规划和年度普法宣传实施计划。在全公司范围内有计划、分层次、讲实效、有针对性的深入开展普法教育。
4、进一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事务管理机构归口管理，公司各级业务机构中均应配备具有较高法律素质和业务水平，熟悉合同法及相关法律知识的专兼职合同管理人员，具体负责合同管理的日常工作和承办其他合同事务。
5、建立健全监督监察机制，加大规章制度执行力度。要把公司的经营管理行为置于法律监督、纪律监督和民主监督之下，并建立行之有效的监督程序。在公司内部落实纵横两套监督机制，一套是自上而下的“逐级负责”的纵向监督体系；一套是横向的部门间的监督体系。对发现的问题及时处理，以维护公司的合法权益。
4.审计整改报告 第四篇
县审计局：
20xx年3月至20xx年6月，xx区审计局对我单位“三美”建设资金使用绩效进行了审计，并出具了审计结果文书《关于xx区“三美”建设资金使用绩效情况的专项审计调查报告》（富审投报〔20xx〕11号）。对于审计指出的问题及提出的意见建议，我单位高度重视，严格按要求组织开展了审计整改工作。现将审计整改结果公告如下：
一、审计反映问题及整改情况
（一）项目前期管理有待加强。根据审计整改要求，我单位对乡镇（街道）小城镇整治项目进一步加强规范管理，督促乡镇（街道）加快项目调整立项报批，并积极协调区发改局立项。同时，督促乡镇（街道）抓紧按照程序办理“一书三证”。
（二）对规划设计重要性认识不足。根据审计整改要求，我单位已要求第二批整治乡镇（街道）在项目规划和实施过程中必须结合当地实际，注重项目统筹，避免重复投入和道路重复开挖。同时，继续加强项目审核把关和指导，规范报批程序，强化项目规划管理。
（三）部分乡镇工程进度、质量存在问题。根据审计整改要求，我单位联合区住建局开展了小城镇整治工程项目质量安全隐患专项督查，明确要求乡镇（街道）抓紧整改存在的问题。同时，督促乡镇（街道）加快项目实施并对已完工验收项目抓紧送审，目前第一批小城镇整治项目均已完工。
（四）项目建设后续长效管理机制存在不足。根据审计整改要求，我单位召集有关乡镇（街道）召开了集镇长效管理座谈会，就集镇长效管理进行研究，并起草了指导意见，下一步将提交区政府发文并贯彻执行，切实巩固小城镇环境综合整治成果。
（五）临时机构运转经费使用有待规范。根据审计整改要求，我单位进一步完善内部管理制度，加强交通费等日常费用支出管理，并继续严格执行政府采购、小额公共资源交易等有关规定；规范车辆租用管理，每年提交分管区领导决策，并建立车辆使用台账。
二、审计意见建议及采纳情况
（一）关于规范资金使用方面的建议。我单位采纳审计提出的`各项建议，进一步加强项目年度预算管理和资金使用监督，提高资金使用绩效；发挥好牵头协调职能，积极做好与有关部门的协调对接，确保资金及时下拨和专款专用；加强财务管理、服务采购等内部控制，严格规范费用支出管理。
（二）关于加快推进小城镇建设方面的建议。我单位采纳审计提出的各项建议，进一步加大督导力度，督促第二批整治乡镇（街道）加快项目推进，并加强项目实施过程监督检查，指导乡镇（街道）因地制宜打造特色亮点，确保全面完成各项整治任务，并力争多创省级样板。同时，督促指导乡镇（街道）加强集镇长效管理，保持镇容镇貌整洁有序。
我单位将以此次审计调查为契机，对照审计整改意见和建议，进一步强化规范管理，加快推进“三美”建设各项任务，巩固提升建设成果，全面助力高品质城市建设，让美丽乡村成为大都市新型城区的最靓底色。
5.审计整改报告 第五篇
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
根据会议安排，现就社保基金审计整改落实情况进行汇报，请予审议。
一、高度重视审计整改工作
今年3月7日至5月31日，市审计局对我市市本级社会保险基金预算管理情况进行专项审计调查，发现社会保险基金在预算编制、基金监督管理以及社保待遇发放等方面存在一些问题。
我局高度重视审计意见，认为审计发现的问题是符合实际、切中要害的，也是我们工作中的不足，并且充分认识到审计检查对建立健全社保基金监督管理制度、维护社保基金安全运行的极端重要性。我们及时成立社保基金审计整改工作领导小组，局主要负责人作为第一责任人，召开专门会议，研究部署审计整改工作，要求各部门强化审计整改责任，立行立改，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任部门按照局党组的部署，高度重视审计整改工作，成立审计整改工作专班，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，能整改的马上整改，见成效。对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。
截至11月20日，《审计报告》中反映应整改的3个问题，已经或正在按照审计部门要求进行深入整改，取得较好的初步整改效果。
二、审计整改落实情况
（一）关于部分社保基金预算项目编制不完整的问题
整改措施：对于20xx年我市城镇职工基本医疗保险基金、城镇居民医疗保险基金、工伤保险基金等社保基金预算中未编制“其他收入”预算数问题，我局认真组织自查，及时采取措施进行纠正整改。一是全面分析实行“两定”机构严管重罚管理后医保基金和工伤保险基金处罚收入增长情况，并根据即将实行的医疗服务机构协议管理制度，对20xx年处罚收入进行科学评估，合理编制20xx年预算数。二是争取省厅支持，在下达20xx年新的预算编制口径时，将“其他收入”栏目的项目进行细化，建立正面清单，对20xx年社保基金实行全口径预算管理。三是严格社保基金预算编制管理程序，按照《审计报告》要求，会同市财政局对各区、各社保经办机构预算项目编制情况进行逐一会审。
整改结果：目前，全市20xx年社保基金预算编制工作已经完成审核上报，医保基金和工伤保险基金罚没等收入均按照要求编入城镇职
工基本医疗保险基金、城镇居民医疗保险基金、工伤保险基金等社保基金“其他收入”预算栏目。其中城镇职工基本医疗保险基金“其他收入”预算数2、1亿元，城镇居民医疗保险基金“其他收入”预算数6万元，工伤保险基金等社保基金“其他收入”预算数6100万元。
（二）关于“中心城区养老保险基金欠费问题比较突出” 的问题
整改措施：今年，我局会同市地税局等相关部门周密部署，加大社保欠费追缴工作力度。一是逐一摸底排查，对欠费单位经营情况和缴费能力进行核定，全面掌握企业欠费基本情况。据精确核定，我市共有13757家单位欠费30XX88、6万元，主要包括五类情况，其中“三无”企业(即无办公场所、无工作人员、无生产经营活动)欠费2219户，欠费31481、4万元；“已注销”企业3102户、欠费51298、5万元；停破产企业122户、欠费5894、1万元；享受缓缴政策企业59户、欠费5000万元；其他单位8255户、欠费207914、6万元。二是实行分类追缴，对五类不同欠费单位提出分类处理意见：对有缴费能力的欠费单位，地税部门对欠费进行限期追缴。对有部分缴费能力的欠费单位，由所在辖区社保经办机构按“退一补一”的办法，先行补齐办理企业退休或减员职工的社会保险欠费，逐步缴清欠费；同时，按照国家及省市关于对困难企业社会保险费实行阶段性缓缴等有关办法，由所在辖区社保经办机构与企业签订欠费分期缴纳协议，欠费单位按协议逐步缴清欠费。三是联合开展欠费征缴。按照工作职责，全面分析形成《社会保险欠费税征账》交市地税局，并向地税部门发送《关于追缴社会保险欠费的协办函》。市地税局根据《社会保险欠费税征账》对各区下达征收计划，各区地税局向相关欠费单位下达《社会保险费限期缴纳通知书》，催缴社会保险费；对逾期不缴纳的，地税部门还向相关单位下达了《社会保险费行政处理决定书》。
整改结果：截至10月底，我局会同市地税局已追回4245家单位养老保险欠费53269、5万元，其中， “三无企业”546、1万元，“停破产企业” 337、7万元， “已注销企业”2465、6万元，追缴其他企业欠费49920、1万元。尤其是欠费金额最大的单位武汉市公共交通集团有限责任公司，追回欠费20587、1万元。剩余欠费248319、1万元将联合地税部门，采取各种切实有效的措施，明年底予以清欠整改到位。
（三）关于“部分事业单位未按规定参加失业保险”的问题
整改措施：今年9月到11月上旬，我局对全市事业单位参加失业保险情况进行全面摸底清查，认真查找原因，会同市财政部门提出了处理意见和建议。一是通过“金保工程”信息系统对事业单位参加失业保险情况进行全面分析，应在我市参加失业保险的事业单位为3658家，占全市事业单位3840家总量的95、26%（其余的在省社保局参保）。截止20xx年10月，已有3341家事业单位14、60万人参加失业保险，目前,未参加失业保险的事业单位约为3家。我市事业单位欠缴失业保险费情况比较普遍，欠费金额较大，已参加失业保险的3341家事业单位中，2943家事业单位存在失业保险欠费，占已参保事业单位的88、09%，不欠费事业单位仅为398家，占已参保事业单位的11、91%。截止20xx年10月，事业单位累计欠缴失业保险费11328万元，其中单位欠缴部分约为7280万元。二是对5家未参保单位和5家欠费单位进行调研核查，了解其不按照规定参加失业保险的原因，主要是单位法制意识较为淡薄，认为事业单位工作人员没有失业风险，参加失业保险权利义务不对等，反而会增加单位支出，没有在预算中列支失业保险费。三是根据失业保险政策相关规定并考虑我市失业保险基金结余较多的实际，会同市财政部门研究提出整改方案。
整改结果：我局和市财政局会商后，已经向市政府报告整改方案，将采取以下措施整改：一是根据《失业保险条例》规定，从20xx年1日1日开始，对未参加失业保险的事业单位，强制纳入参保，移交地税部门强制征收。根据现行费率，20xx年已经参保单位缴费资金约3945万元，未参保单位约613万元，合计4558万元。二是根据劳动保障部、人事部、财政部《关于事业单位参加失业保险有关问题的通知》（劳社部发〔1999〕29号）规定，要求各单位将单位缴费所需资金列入预算。三是对于事业单位1999年至20xx年期间所产生的失业保险欠费，考虑到我市财政资金状况以及事业单位享受失业保险待遇人数少、失业保险基金结余数额大的实际，采取特殊处理政策：对因事业单位改制、事业单位调入企业、事业单位离职等需要享受失业保险待遇人员，在社会保险经办机构办理手续时，实行“动一补一”，全额补缴失业保险欠费，单位缴费部分所需资金由财政资金解决，个人缴费部分所需资金由个人解决；对事业单位因调动、退休、死亡等需要在社会保险经办机构办理手续时，允许其自愿选择放弃失业保险缴费年限，不再补缴失业保险欠费。
总体来看，《审计报告》指出的问题，虽然有经济下行形势下企业效益不佳导致无力缴费、部分企事业单位社保法律法规意识淡薄缴费意识不强等客观原因，但更重要的原因是我们管理不到位、执法不及时造成的`。主要原因有三个方面：
一是制度不完善。一直以来，我市没有社保基金监督管理机构，相应的社保基金监督管理办法也不完善，导致在出现基金欠费、断保、欺诈等异常情况时，人社、地税、财政等主管部门不能快速联合处置。
二是信息化建设滞后。各新城区与中心城区社会保险信息系统没有联网，同时，人社与工商、地税、财政等部门没有信息动态共享，导致社会保险基金预算管理需要的基础数据不足、更新不及时，影响到预算编制的科学性、准确性。
三是沟通协调不够。基金预算编制涉及中央、省市人社、财政、卫生、税务等多个部门，市人社局与相关部门沟通协调主动性不够、联系不及时，导致部分基金预算项目编制不完整，漏编了部分项目。
对以上问题，我们将严肃整改，尽快纠正，及时堵塞管理漏洞，强化整改效果。
三、下一步的工作措施
下一步，在继续抓好各项整改措施的基础上，我局将举一反三，从四个方面入手，加强社保基金监督管理。
一是加快建立健全社保基金监督管理体制。成立社保基金监督管理机构，统筹全市社保基金监督管理，研究出台《社保基金网络监督管理办法》、《武汉市社会保险基金监督管理办法》等内控管理文件，建立健全网络监控疑点案件督办制度和社保基金欺诈案件查处制度。提请市政府审批，成立武汉市社会保险基金监督委员会，邀请人大代表、政协委员、政府相关部门负责同志、参保单位和个人代表、权威专家等担任委员，定期听取人社、财政、地税等部门的工作汇报，审定重大决定等，促进社保基金监督管理和运行规范化、制度化。
二是积极完善社保基金预算编制管理机制。主动与中央、省市相关部门联系沟通，严格社保基金预算编制、调整程序，主动接受审计监督，强化社保基金预算编制、执行与管理，增强社保基金预算编制的科学性、真实性、规范性和科学性。
三是建立健全社保基金部门工作联动机制。主动加强与地税、财政、工商、国资等部门的沟通合作，定期开展监督检查，推动部门信息共享，形成社保基金行政监督的合力。
四是强化社保基金管理的立体监督。主动争取人大政协的宏观指导和民主监督，主动接受审计、财政等部门的专项审计监督，主动探索实施购买注册会计师审计检查监督，主动探索建立社保基金重大信息公开制度，进一步加强社会化、立体化监督体系建设，提升监管合力，优化监督效果。
以上报告，请予审议。
x县支行：
我行x部20xx年xx月xx日对你单位x业务进行了审计，发现以下问题：
一、部分协议内容不规范。x协议中甲方签字为王x，营业执照复印件中户名为李x;x有限公司，授权书内容为办理代发工资事宜;x通讯器材经营部，协议中未见法人x的身份证复印件;x物业协议中甲方签字为刘x，营业执照复印件中法人为贾x，未提供授权书;x房地产开发有限公司协议中费率涂改;x商贸有限公司协议对方加盖财务章。
二、20xx年xx月xx日-x月x日共回访x户商户。
针对问题一，要求规范x协议，对缺少资料的要求客户重新提供，对签字不符的要求重新签订;针对问题二，要求按规定的频次对商户进行回访。
请你单位针对上述问题，制定整改方案，明确整改的责任部门和责任人，确保整改落实，并于20xx年xx月xx日前将整改结果上报我行x部。
(审计整改通知发出单位印章)
X年xx月xx日
6.审计整改报告 第六篇
县审计局：
20xx年3月至20xx年6月，XX区审计局对我单位“三美”建设资金使用绩效进行了审计，并出具了审计结果文书《关于XX区“三美”建设资金使用绩效情况的专项审计调查报告》（富审投报〔20xx〕11号）。对于审计指出的问题及提出的意见建议，我单位高度重视，严格按要求组织开展了审计整改工作。现将审计整改结果公告如下：
一、审计反映问题及整改情况
（一）项目前期管理有待加强。根据审计整改要求，我单位对乡镇（街道）小城镇整治项目进一步加强规范管理，督促乡镇（街道）加快项目调整立项报批，并积极协调区发改局立项。同时，督促乡镇（街道）抓紧按照程序办理“一书三证”。
（二）对规划设计重要性认识不足。根据审计整改要求，我单位已要求第二批整治乡镇（街道）在项目规划和实施过程中必须结合当地实际，注重项目统筹,避免重复投入和道路重复开挖。同时，继续加强项目审核把关和指导，规范报批程序，强化项目规划管理。
（三）部分乡镇工程进度、质量存在问题。根据审计整改要求，我单位联合区住建局开展了小城镇整治工程项目质量安全隐患专项督查，明确要求乡镇（街道）抓紧整改存在的问题。同时，督促乡镇（街道）加快项目实施并对已完工验收项目抓紧送审，目前第一批小城镇整治项目均已完工。
（四）项目建设后续长效管理机制存在不足。根据审计整改要求，我单位召集有关乡镇（街道）召开了集镇长效管理座谈会，就集镇长效管理进行研究，并起草了指导意见，下一步将提交区政府发文并贯彻执行，切实巩固小城镇环境综合整治成果。
（五）临时机构运转经费使用有待规范。根据审计整改要求，我单位进一步完善内部管理制度，加强交通费等日常费用支出管理，并继续严格执行政府采购、小额公共资源交易等有关规定；规范车辆租用管理，每年提交分管区领导决策，并建立车辆使用台账。
二、审计意见建议及采纳情况
（一）关于规范资金使用方面的建议。我单位采纳审计提出的'各项建议，进一步加强项目年度预算管理和资金使用监督，提高资金使用绩效；发挥好牵头协调职能，积极做好与有关部门的协调对接，确保资金及时下拨和专款专用；加强财务管理、服务采购等内部控制，严格规范费用支出管理。
（二）关于加快推进小城镇建设方面的建议。我单位采纳审计提出的各项建议，进一步加大督导力度，督促第二批整治乡镇（街道）加快项目推进，并加强项目实施过程监督检查，指导乡镇（街道）因地制宜打造特色亮点，确保全面完成各项整治任务，并力争多创省级样板。同时，督促指导乡镇（街道）加强集镇长效管理，保持镇容镇貌整洁有序。
我单位将以此次审计调查为契机，对照审计整改意见和建议，进一步强化规范管理，加快推进“三美”建设各项任务，巩固提升建设成果，全面助力高品质城市建设，让美丽乡村成为大都市新型城区的最靓底色。
7.审计整改报告 第七篇
市审计局于今年3月至4月派出审计组对我委20xx年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，发现了一些问题，提出了几项审计整改要求。根据审计提出的整改要求，我委高度重视，召开了专题会议进行研究，对整改进行了部署，并组织进行了认真整改。现就审计报告中提出问题的整改情况报告如下：
一、关于“年初预算编制不完整”问题
由于20xx年度以前市财政局未要求市直所有单位将上年结余资金列入预算进行申报，因此，我委在申报20xx年预算草案时，未申报上年结余资金，造成部门预算编制不完整。20xx年度我委已严格按照市财政局要求将上年结余资金列入了20xx年部门预算草案。
在今后的部门预算编制过程中我委将如实反映资金结余情况，确保部门预算编制完整，真实。
二、关于“预算约束力不强”问题
为了充分调动县市区做好争资立项和其他发改工作的积极性主动性，我委对县市区发改局进行了以项目建设、争资立项等工作为主要内容的工作考核，并给予了适当的经费奖励。经我委20xx年3月第四次委务会研究，从我委自筹经费中列支20xx年各县市区发改工作绩效考核奖金27万元。
今后，我委将规范对县市区发改工作绩效评估工作，按照预算管理体制的要求，安排使用财政资金。
三、关于“决算报表编制不准确”问题
经核实，我委在编制20xx年度部门决算时，将少反映的254.2万元，列入了其他商品和服务支出，未列入上年项目结余，导致决算报表编制不准确。我委已和市财政局衔接，将在编制20xx年部门决算时调整20xx年上年项目结余数据，保证决算报表编制的准确性和真实性。
今后，我委将在编制决算报表时，切实做到内容完整、数字真实。
四、关于“公务卡消费支出比例远低于25%的规定”问题
经核实，造成此问题的主要原因是我委工作性质特殊，比如每年发放全市固定资产投资奖等现金支出额度较大，致使拉低了公务卡支付比例。今年以来，我委已对公务卡结算管理进行了进一步规范，要求各科室严格按照《郴州市财政局关于进一步深化集中收入制度改革的通知》(郴财库[20xx]261号)和《郴州市人民政府办公室转发市财政局等部门关于进一步推进全市公务卡改革的实施意见的通知》文件精神，凡是能够使用公务卡结算的`，要坚决使用公务卡结算。突出强调出差的住宿费、公务接待费、交通费等支出，要严格按规定用公务卡结算。
今后，我委将按照审计报告提出的整改要求，进一步落实整改措施，加强单位预算管理，做好预决算编制工作，建立健全经费管理制度，规范财政资金使用，严格公务卡支付管理，提高公务卡支付比例，杜绝经费支出中的漏洞。
以上报告，请予审议。
8.审计整改报告 第八篇
20xx年2月至4月,贵局对金哲旺同志20xx年1月至20xx年12月任永嘉县医疗保障局党组书记、局长期间的经济责任履行情况进行了审计。我局高度重视本次审计工作，针对报告中提出的问题，进行认真整改，现将整改结果报告如下：
一、提高站位，切实加强审计整改工作。
一是直面问题，加强组织领导。多次召开审计整改落实工作会议，进一步统一思想，成立由党组书记、局长金哲旺任组长的审计整改落实工作领导小组，负责审计整改工作的组织领导，统筹协调，进一步明确整改要求，落实整改任务，压实整改责任，用过硬、彻底、不留尾巴的工作成效，全力以赴做好做实审计整改工作。
二是聚焦问题，细化责任落实。及时制定整改工作方案，把落实问题整改作为当前一项重大政治任务，各责任领导和责任科室、单位按照整改方案的总体部署，进一步细化整改措施，责任人和完成时限，做到整改一个、销号一个，确保事事有着落、件件有回音。
三是转化问题，达到标本兼治。要坚持问题导向，用好审计成果推动问题解决。以此次审计问题整改工作为契机，在抓好集中整改的同时，深刻反思、认真剖析问题产生的深层次原因，研究杜绝类似问题发生。
二、多措并举，严格落实审计整改任务。
（一）政策贯彻落实未到位方面整改情况。
1.关于“公立医院医疗服务价格联调落实不到位”的整改情况
整改情况：已完成
主要措施：截至6月20日，全县所有公立医院均已完成医疗服务价格调整，涉及多收费用已全部追回。
2.关于“未制定紧急就医的具体规定”的整改情况
整改情况：已完成
主要措施：针对永嘉蛇伤专科门诊部紧急就医报销问题，我局通过多次上门服务，目前已将永嘉蛇伤专科门诊部纳入医保定点医疗机构。
3.关于“软件正版化政策执行不到位”的整改情况
整改情况：已完成
主要措施：已于6月28日制作软件正版化申请表，向永嘉县使用正版软件工作领导小组办公室备案。同时加强正版软件的推广使用，确保今后全员配置正版软件。
（二）内控制度不健全，管理不规范。
1.关于“公务接待管理不规范”的整改情况。
整改情况：已完成
主要措施：在知晓问题后，我局迅速行动，核对公务接待报销件。目前已针对缺少的相关清单、函、审批表等材料进行整改。同时，通过组织科室人员学习相关制度，进一步规范和加强公务接待工作，防止类似情况再次发生。
2.关于“差旅费报销不规范”的整改情况
整改情况：已完成
主要措施：对20xx年以来涉及交通费、差旅费有关情况进行全面排查。对相关人员进行批评教育，并开展业务培训，组织全员对财务制度进行学习，要求严格按照《关于印发永嘉县机关工作人员差旅费管理规定的通知》（永财行〔20xx〕529号）文件规定执行。
（三）医保基金支付管理不到位
1.关于“单味不予支付中药纳入医保基金结算”、“支付部分不符人员医保待遇”、“支付医院违规收费项目医保待遇”、“医保支付死亡后人员医疗费用”的整改情况。
整改情况：已完成
主要措施：一是针对审计报告中披露的问题举一反三，发放问题清单，让医院开展自查，并于5月底至6月初陆续通知各医药机构要求足额退回违规资金。二是加强审核工作。已重新梳理内部审核标准，并加强审核组人员培训。三是深挖问题线索，严厉打击欺诈骗保，目前已行政立案7起。
（四）信息系统存在漏洞
1.关于“大病保险核算存在缺陷”、“信息系统设置调整滞后”的整改情况
整改情况：已整改
主要措施：自20xx年2月1日起，我县将老旧的医保信息系统全面更换，已上线全市统一的'医保信息系统。经测试，大病保险费用核算均已按政策实施，人员变动分段核算计算规则已调整到位。同时，今后医保政策变动涉及的系统调整将由市局统一进行，确保全市同步完成。
（五）其他问题
1.关于“固定资产管理不规范”的整改情况
整改情况：已整改
主要措施：我局已在4月19日对固定资产进行全面盘点核对，厘清底数。同时确定专人负责该项工作，做好定期核对盘点。
2.关于“差旅费超预算支出”的整改情况
整改情况：已整改
主要措施：加强对预算支出的管理，不超预算安排支出。同时，今后在编制次年预算时，要科学测算资金，精准编制预算。
三、举一反三，有效巩固审计整改成果
（一）完善制度建设。以审计整改为契机，对检查发现的问题，举一反三，既要治标，更要治本，通过完善内部制度建设，优化业务操作规程，强化制度执行，最大限度降低人为风险因素，切实堵住各领域各环节风险点，全面构建基金风险防控长效机制。
（二）加强数字赋能。加快数字化改革，持续深化部门间业务协同与信息共享，加快完善医保信息资源体系，着力提升医保治理科学化、精准化、协同化水平，推动实现监管全领域、全过程、全要素数字赋能。
（三）强化监管力量。建立健全医保基金监管制度体系和执法体系，加快形成以法治为保障，信用管理为基础，多形式检查、大数据监管为依托，党委领导、政府监管、社会监督、行业自律、个人守信相结合的全方位监管格局，实现医保基金监管法治化、专业化、规范化、常态化。
9.审计整改报告 第九篇
20xx年10月14日至12月17日，丘北县审计局对我院20xx年度财务收支及信息系统进行了审计，并反馈存在若干问题，根据《丘北县审计局关于丘北县人民医院20xx年度财务收支及信息系统的审计决定》（丘审决〔20xx〕1号）及《审计报告》（丘审报〔20xx〕1号）文件内容，医院召开了专题整改会议，成立了由院长担任组长的整改工作领导小组，将存在问题划分责任，落实到人，从院领导到职能部门再到临床、医技科室，全面进行整改，现将整改情况报告如下。
一、整改总体情况
我院对审计报告反馈问题进行了认真研究商讨，第一时间对相关整改任务进行分解落实，主要采取问题具体事项整改、管理制度完善、管理制定落实等措施。目前总体整改情况为：要求我单位整改的问题共有8个，现已整改8个，未整改0个；提出下步工作打算5条，并在今后工作中渐步落实。
二、问题整改的具体情况
（一）非医疗服务收入2304283.20元未纳税申报问题。不符合《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报的规定。
整改措施：我院积极与税务部门进行了沟通核对，对因工作失误造成少缴税款已于20xx年1月进行补申报，及时上缴，对相关人员进行了批评教育,并要求认真学习《中华人民共和国税收征收管理法》，提高自身业务素质，增强责任心。
（二）会计核算不规范1938894.2元。不符合《云南省人民政府印发关于进一步加强财政资金管理规定的通知》(云政发〔20xx〕64号)第二十五条：各部门各单位要严格执行《中华人民共和国会计法》和《财政部关于印发会计基础工作规范的通知》（财会字〔20xx〕19号）等法规和规定,严格财务管、不得通过往来科目核算收支的规定。根据上述规定，县人民医院应将往来款核算的折旧费用1587376.08元计入相关费用科目真实反映，应将专项经费纳入收支管理。
整改措施：根据审计报告要求，进行了相应的`账务调整，并要求会计人员认真学习业务，提升业务能力和水平。
（三）关键信息录入不准确、不完整
1.出入库药品录入不规范。
2.血细胞分析、白细胞分类计数(DC)、血小板计数收费数量不准确记录70574条。
整改措施：根据审计报告要求，我院由信息科牵头相关科室进行了清理，并加强监督管理杜绝类似问题的发生。
（四）超标准收费21809.61元。根据《价格违法行为行政处罚规定》（国务院令第585号）第九条“经营者不执行政府指导价、政府定价的，责令改正，没收违法所得。
整改措施：根据审计报告要求，已于20xx年2月17日将超标准收费21809.61元上缴省级财政专户。
（五）重复收取费用31586.83元。根据《价格违法行为行政处罚规定》（国务院令第585号）第九条“经营者不执行政府指导价、政府定价，责令改正，没收违法所得。
整改措施：根据文件要求，已于20xx年2月17日将超标准收费31586.83元上缴省级财政专户。
（六）材料违规加价40.29元。根据《价格违法行为行政处罚规定》(国务院令第585号)第九条“经营者不执行政府指导价、政府定价的，责令改正，没收违法所得。
整改措施：根据文件，已于20xx年2月17日将超标准收费40.29元上缴省级财政专户。
（七）患者骗取医疗保险基金155091.02元
整改措施：同意审计报告意见，此问题移送公安机关处理。
（八）“分解住院”及住院病人住院期间产生门诊费用。根据《医疗保障基金使用监督管理条例》第三十八条“定点医药机构有分解住院、造成医疗保障基金损失的其他违法行为，由医疗保障行政部门责令改正。
整改措施：同意审计报告意见，此问题移送丘北县医疗保障局处理。
三、下一步工作打算
（一）组织财务人员自学或参加相关培训，加强财务知识的学习。按会计基础工作规范相关要求，规范会计核算行为，严格执行《政府会计制度》，正确设置和使用会计科目，正确核算收支，结转成本，保证会计信息的真实、准确、完整。
（二）加强对药品价格及医疗收费项目管理，认真贯彻执行《云南省发展和改革委员会、云南省卫生厅关于规范和调整非营利性医疗服务价格的通知》文件精神，严格执行相关法规规定程序，进一步落实医保价格相关政策和要求，强化服务意识，提高服务水平，严把政策关，从细节入手，做到合理检查、合理治疗、合理收费。
（三）认真学习、执行《中华人民共和国税收征管法》，增强纳税意识，认真办理纳税的相关手续。
（四）加强存货管理。严格按照《医院财务制度》和《医院会计制度》的有关规定，建立、完善药品的进销存管理制度；加强对各种材料等进行核算；确保存货账实相符、账账相符。
（五）加强医院信息化建设，完善信息系统流程，加强系统数据输出及输入管理，提升数据规范性和有效性。
10.审计整改报告 第十篇
根据今年x月xx日xx县第__届人民代表大会常务委员会第五次会议通过的《xx县人民代表大会常务委员会关于审计查出问题整改监督暂行办法》（以下简称《审计整改监督暂行办法》第四条的规定，县人大财经委按照“提前谋划，精心组织，认真调查，如实反映”的总要求，对全县x年审计查出问题整改情况进行了扎实深入的调查工作。现将调查情况报告如下：
一、调查工作的组织开展情况
调查前，我们认真研读所有审计报告和审计决定，按审计项目整理存在问题清单，充分征求县审计局及各审计组的意见，准确把握调查范围和重点，制定《xx县人大财经委关于审计查出问题整改情况调查工作方案》，明确调查时间、方式、内容、要求及工作纪律等。
xx月xx日至xx日，我们财政经济委员会组成人员在常委会副主任高述晚的带领下，在县审计局的配合下，分两个调查组，对县政府办、县审计局、县监察局和全县至x年x月xx日审计查出问题整改期满的xx个审计项目，上年整改未到位的x个审计项目，涉及的xx个被审计单位中的县财政局、县教育局、一中、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx乡人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx乡人民政府等xx个被审计单位，就涉及的xx个审计项目审计查出问题整改工作进行调查，审计项目调查率为%，被审计单位调查率为。x%。调查中，我们采取听取汇报，查阅会议记录、记账凭证、会计账簿及其他资料等方式进行，对审计报告所列问题，逐一查阅、核对整改结果，并将所有相关佐证材料收集了复印件，力求调查的客观公正。
二、审计查出问题整改工作开展情况
至x年x月xx日，县审计局审计的整改期限已满的项目共xx个，上年整改未到位项目x个，共xx个，其中本级预算执行和其他财政收支审计项目（以下简称同级审）x个，领导干部任期经济责任审计项目xx个，财政决算审计项目x个，财务收支审计项目x个，专项资金审计调查项目x个，基建竣工决算审计项目x个，查出各类违规金额xx万元，管理不规范金额x万元，调账处理金额x万元，应收缴财政罚没收入xx万元，实际收缴财政罚没收入xx万元，应向个人收回返回原资金渠道xx万元，实际收回xx万元，责令向税务部门补缴税金xx万元，实际补缴税金xx万元，提出审计建议xx条，被采纳xx条。截止检查日，《审计报告》中反映应整改的问题x个，已整改到位x个，涉及单位xx个，正在整改的问题xx个，涉及单位x个，审计决定罚没收缴到位率为%，审计建议落实率为%。
从调查情况来看，今年的审计查出问题整改工作，特别是县人大常委会《审计整改监督暂行办法》出台以后，县人民政府、相关职能部门及各被审计单位对审计查出问题整改工作更加重视，更加扎实主动，整改重点更加明确，措施更加有力，效果更加明显，通过追回资金、收缴国库、归还资金原渠道、清理往来款、调整有关账目、盘活存量资金等方式整改问题，正在整改中的事项都逐一明确了责任和具体措施、路径，基本达到了逐项整改落实的要求。
三、本年度审计查出问题整改工作的特点
调查中发现，与往年相比，今年审计查出问题整改工作的特点集中体现在四个方面：一是县人民政府组织领导更加有力，二是各整改单位更加重视，三是更加注重问题的落实，四是更加注重长效机制的健全。
（一）政府主动作为，措施有力
县人民政府高度重视审计整改工作，xx月，县长刘军专题听取x年度审计项目计划安排，并对审计查出问题整改工作提出了具体要求：被审计单位主要负责人是审计整改第一责任人，要切实抓好审计查出问题的整改工作，对重大问题要亲自管、亲自抓，对审计查出问题和提出的审计建议，要认真研究，分解任务，明确责任，及时整改到位，审计组要按规定进行审计查出问题整改回访，县人民政府要组织联合督查组对全年所有审计项目进行一次全面督查，审计查出问题整改情况要向政府常务会议和县人大报告。针对历年审计查出比较突出的问题，采取了一系列的有效措施，如乱发滥补的问题，在今年x月出台了号《关于进一步加强财务管理规范财务支出的通知》进行了规范，如挤占挪用专项资金的问题，今年特别安排各指挥部工作经费x万元，让各指挥部不再需要挤占专项资金就可运转，对县审计局专业人员不足的问题，同意县审计局招聘x名专业人员，充实加强审计力量。将审计查出问题整改工作纳入县委县政府出台的xx县x年绩效考核评估实施方案的绩效考核范畴，推动被审计单位以整改促规范。
xx月xx日，第xx次县人民政府常务会议专题听取了县审计局局长马向阳关于同级审有关情况的汇报。会议要求，对审计中发现的问题，相关部门要进行全面梳理、列出清单，采取有力措施，切实有效地进行整改。为进一步加大审计整改力度，督促审计查出问题的全面整改落实，维护审计监督的严肃性和权威性，x月xx日至x月xx日，县委县政府督查室牵头，县人大财经委、县政府办、县政协经济委和县审计局人员组成的联合督查组对x年度各被审计单位审计查出问题整改落实情况开展专项督查，督查结束后县政府常务会议将听取督查情况汇报，将就未整改事项进行研究部署，确保审计查出问题整改工作落到实处。
县审计局工作更加积极，年初拟定审计工作计划时，充分征求县人大财经委的意见，及时报告重要审计项目的进展和处理情况，审计处理结束后及时报送审计报告和审计决定，坚持边审计、边指出问题、边督促整改，促进立查立改，坚持把审计查出问题的整改跟踪作为对各审计组的日常督办事项，落实督促整改责任，坚持加强与有关主管部门以及监察部门、司法机关的协调配合，强化信息沟通与共享，形成督促整改合力，年内移送县监察部门涉嫌违纪案件线索x起。
（二）整改单位重视，积极作为
各被审计单位的主要负责人切实履行整改第一责任人的义务，都召开了党委（党组）会议或班子会议等专题部署整改工作，县农业综合开发办公室、县农机局、万和实验学校成立了以单位一把手为组长，分管财务的负责人为副组长，办公室及财务人员为成员的整改领导小组，xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx乡人民政府还组织全体干部职工或者班子成员学习有关财政法规、号《关于进一步加强财务管理规范财务支出的通知》、《xx县贫困村精准扶贫项目及资金管理办法》，《审计整改监督暂行办法》等，所有被审计单位都在审计整改执行期内书面向县审计局报送了整改结果报告，大部分单位将应上缴的审计收缴款上缴了县财政，对于审计报告上责令单位改正的事项，都按照要求，能即时改正的，即时进行了改正，并明确今后将进一步规范财政管理行为。
在同级审查出问题的整改工作中，县财政局充分发挥了牵头抓总的作用。收到同级审审计报告后，县财政局立即组织需整改的部门单位召开会议，分解整改任务，明确整改要求。在县人民政府组织对审计查出问题整改联合督查时，又将涉及整改工作的多个部门单位的主要负责人召集在一起，分别汇报本部门单位整改情况，提交本部门单位的整改情况结果报告，真正做到了整改有部署、有措施、有实效。
（三）整改重点明确，效果明显
研读审计报告时，我们发现，今年列入整改范围的xx个被审计单位中，有xx个单位存在违规发放奖金、津贴补助的问题。违规发放奖金、津贴补助，已成为各单位特别是乡镇的通病，根据审计报告统计，今年的审计报告中要求向个人收回归还原资金渠道或者收缴县财政的金额达xx万元。以往的审计及审计查出问题整改更多地关注于各被审计单位应收缴县财政的审计收缴款是否收缴到位，对于应向个人收回返还原资金渠道的问题，基本没有关注，导致违规发放奖金、津贴补助的问题屡审屡犯。今年《审计整改监督暂行办法》出台后，县人大对审计查出问题整改的监督更全面，对各责任主体的要求更明确，监督力度更加大，监督措施更有力。因此，今年的审计查出问题整改情况调查，我们更倾注于各被审计单位是否按照审计报告的要求，向个人收回违纪违规资金。
调查中我们发现各被审计单位都能按照审计报告的要求，积极造具清册，制定扣款计划，并按计划扣缴。至我们调查时，等四个单位的个人扣缴款已全部到位，xx镇应向个人收回x元，分别于x年x月xx日向xx人收回x元，x年xx月xx日向xx人收回x元，共x元已全部收回；大xx乡人民政府对于违规发放的应向个人收回的班子会议加班补助x元，先于x月xx日召开班子会议，分解任务，落实责任扣缴，至x月xx日，又召开会议，就已调离本市、本省的三位同志的扣缴款问题，安排乡武装部长及财政所长专门负责，并于县委县政府督查前全部扣缴到位。县人大调查后，各单位继续对审计查出问题进行整改，目前，x镇也已将应向个人收回的款项全部扣缴到位，一中已收回班子成员领取的会议、加班补助，县教育局已造具扣款清册，承诺年底发放绩效工资时全部扣回。
研读审计报告时，我们还发现，今年列入整改范围的xx个单位中，有x个单位存在往来款长期挂账未及时清理的问题，有的单位金额巨大，时间跨度长。
针对此问题，各相关单位正在采取措施，积极清理。县财政局对同级审报告中提到的往来款，已组织相关股室逐一清理并进行催收，目前，已收回xx万元，呆账、坏账将按程序和规定报批后进行账务处理。金石桥镇人民政府x年底其他应收款账面余额xx万元，至x年x月已收回xx万元，调整账务xx万元，至x年x月底，其他应收款账面余额为x万元，主要为与县财政局国库办国库集中支付的往来和尚未完工结账的公租房工程预付款及向上级交纳的各种押金，其他应收款整改率达%，x年其他应付款账面余额xx万元，至x年x月底，已结算支付或调账xx万元，其他应付款账面余额为xx万元，主要为暂存的押金、专项资金、尚未解缴的个人社保资金等，其他应付款整改率达。x%。岩口镇人民政府、桃洪镇人民政府、北山镇人民政府、农机局等单位，为了加强对往来款项的清理和结算，成立了往来款项清理结算领导小组，专门负责单位往来款项清理结算的'整改工作，目前，桃洪镇人民政府已将近三年内的往来款清理完毕，并按相关规定进行了处理，县农机局已整理出往来款清册，并区分情况提出了初步处理建议，待班子会和局务会研究后按程序报相关单位审批，县教育局已将账龄五年以内的x笔，十年以内的笔往来款清理完成，其余的正在清理中。
（四）长效机制健全，成果巩固
审计重在发现问题，而以审计整改促规范才是最终目的，整改过程实际上发挥着“纠错、建制、戒后”的重大预防作用。近年来，审计适应改革发展的形势要求，一方面坚持揭露重大损害群众利益、重大违纪违法、重大履职不到位、重大风险隐患等问题，发挥审计在促进反腐败和维护国家财政经济安全的职能作用，另一方面坚持揭示结构性、体制机制性问题，积极提出审计建议，促进完善制度，发挥审计的免疫功能和建设性作用。这方面作用主要体现在制度的修订完善中，体现为相关业务管理办法的健全、细化。审计整改工作是一项系统工程，既要纠错，又要建制，更要戒后，需要打好组合拳，千万不要认为审计报告提出的问题已经整改到位，就万事大吉了，从而忽略了审计建议的采纳，审计建议实际上是审计部门为被审计单位存在问题开出的一个最好处方，因此，在整改纠错后，如何防止反弹，举一反三，从源头上解决问题，避免类似情况再度发生，此时，认真落实审计建议，健全和完善相关规章制度就显得尤为重要，直接体现着整个整改工作的成效，事关审计查出问题整改成果的制度化和长效化。
调查中，我们发现，今年我县在审计查出问题整改中，注重审计建议的采纳，积极修订完善制度，比如xx县人民政府制定出台了号《关于进一步加强财务管理规范财务支出的通知》，《xx县贫困村精准扶贫项目及资金管理办法》，xx镇中心学校、xx人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx镇人民政府、xx乡人民政府、风景名胜区管理处、xx镇人民政府等单位，以审计整改为契机，对机关财务制度进行了重新修订，完善和健全了机关财务管理制度，比如xx镇人民政府x年x月出台印发了《金石桥镇机关财务管理制度》，xx乡人民政府x年x月xx日印发了《机关财务管理制度》，xx镇人民政府印发了《进一步规范机关管理制度的通知》，xx乡人民政府印发了《大水田乡x年度干部职工管理方案》（大发〔〕号），县农机局印发了《xx县农机局x年工作方案》，这些办法、方案制度等，对票据管理、现金管理、结算支付、公务接待、出差、培训、租车、机关小车管理、办公用品购置、招标投标和投资项目审计监督、津贴、补助、奖金发放及收入成本性支出等各环节多方面从制度层面上进行了规范，xx乡人民政府为了加强对乡村两级建设项目的管理，专门出台了《关于加强财政项目实施及资金管理的通知》，对乡村两级的项目申报、项目实施、项目验收等各个方面做出了具体的要求。县教育局x年xx月xx日下发了《关于进一步加强学校食堂采购管理的规定》，以规范学校食堂的采购。
四、存在的主要问题
（一）县人民政府的审计查出问题整改督查工作启动较晚。今年的审计查出问题整改工作联合督查直至x月xx日才下发了督查通知，x月xx日才开始督查，至xx月xx日，督查组还未进行情况汇总，更未下发督查通报，虽然督查通知上县政府办安排了人员参加，但是，实际上无人参加督查工作。按照《审计整改监督暂行办法》县人民政府应当在县人大常委会会议举行的二十日前将审计查出问题整改报告送交县人大财经委进行初步审查，在县人大常委会会议举行的十日前将审计查出问题整改正式报告提交县人大常委会，至xx月xx日，县人民政府尚未将审计查出问题整改报告送交县人大财经委进行初步审查，更未向县人大常委会提交正式报告。
（二）同级审报告中的“x年度新增出借财政资金x万元未及时收回”问题未整改到位。虽然县财政局正在逐一清理总会计往来款项，采取发放还款通知书和扣除预算资金等措施进行催收，但因这些借款单位资金周转困难，整改难度较大，县财政承诺今年年底前收回这些借款，同时将采取措施，严控新增财政对外借款。
（三）有些被审计单位对于审计报告、审计决定的法律效力及其严肃性和权威性认识不足，维权方法不当。调查中，有些被审计单位对县审计局审计组审计事项查证、县审计局审计处理处罚有异议，但年内却无一被审计单位按照审计报告和审计决定上告知的维权方式和路径，在规定时间内向县审计局申诉或者向县人民政府提起裁决，而是在县人民政府督查阶段和县人大调查时，提出取消某些审计处罚的请求。
（四）县审计局、县监察机关沟通联系不够。年内县审计局移送县监察机关线索x起，都没有收到查处情况的书面报告。县监察机关反映，县审计局案件线索移送力度不够，从审计局的审计决定中发现，很多够移送的线索没有移送，而审计处理比之纪检监察要轻得多，因此很难体现全县财政经济秩序维护方面的公平公正性。
五、对尚未整改到位问题的整改建议
（一）强化被审计单位的主体责任。要求有关部门和单位作出进一步整改的安排和承诺，切实加大整改推进力度，对尚未整改到位的问题，分类梳理、深入分析原因，制定切实有效的措施；对历史遗留问题和特殊困难事项，审慎区分情况、深入研究、充分沟通，有序推进；严格控制新增财政对外借款，严禁各单位向县财政借款，情况特殊，确需借款的，借款对象仅限纳入本级预算的一级预算单位，单笔xx万元以上的，应向县人大常委会报告，且年内必须归还，不得跨年度；对已经整改的问题，深入查找管理漏洞和制度根源，积极建章立制，巩固整改成果。
（二）强化审计机关的跟踪督促。审计机关要健全审计查出问题整改跟踪检查机制，结合下一步审计工作，进一步加大跟踪督促力度。建立尚未整改的具体问题台账，按照“谁审计、谁负责”的原则，明确检查督促责任，实行整改落实销号制度；将以前年度审计发现问题的整改情况作为审计项目的重要内容，加强检查督促，充分发挥审计免疫功能和公共财政卫士作用。
（三）强化审计追责和成果运用。继续加强与县人大、政府、组织人事部门、纪检监察机关、相关主管部门等协作配合，把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来，把审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据，发挥督促整改整体合力，形成倒逼机制，加速久拖未决的问题尽快整改到位。
六、对实现审计查出问题整改工作制度化、长效化的建议
（一）坚持依法审计、客观求实，做到“三个区分”，即区分是主观故意违纪违规还是过失犯错，区分是政策法规制度不完善还是有意违规，区分是改革探索中出现的失误还是以权谋私等，审慎作出结论和处理。县审计局在开展同级审时，审计报告中应明确审计查出问题的责任单位，以便落实审计查出问题整改责任，提高审计查出问题整改效果。
（二）加大政策落实层面的审计监督力度，对审计发现的重大违法违纪、重大损失浪费、重大失职渎职的问题，坚决查处，严肃问责，发挥审计的震慑和威慑作用。今后，各单位在执行财政纪律、规范津贴补助发放行为方面，必须严格执行号《关于进一步加强财务管理规范财务支出的通知》规定的范围和标准，坚决杜绝屡审屡犯的现象，违者必须严肃追责问责。
（三）加大推动完善制度力度，通过深入揭示审计查出问题的体制机制根源，研究提出有针对性的建议，推动加强管理、完善制度和深化改革，从源头上和制度上预防相关问题的发生，实现整改成果的制度化、长效化。
（四）加大审计结果公开力度，县审计局应逐步加大审计结果的公开力度，县人大常委会应将审计查出问题整改监督情况向社会公开，让审计监督与社会监督相结合，在促使被审计单位及时主动地抓好整改的同时，推动其他单位举一反三，自查自改，进一步规范管理，防患于未然。
以上报告，请予审议。